关键词：
行政事业单位
法院
内部控制
摘要：
行政事业单位作为公共服务的提供者、公共资源的使用者与社会事务的监管者,其运行是否有效、监管是否有力、管理体系是否合理、治理结构是否健全关系到我国政府职能的发挥和社会秩序的维护。为帮助行政事业单位提高内部管理水平、加强风险意识防控、改进服务效率、制约权力滥用,将内部控制引入行政事业单位势在必行。虽然我们国家已经建立起行政事业单位内部控制相关理论研究基础,但在实践中还存在一些问题,如内部控制重视不足、内部控制制度不完善、内部控制流程不顺畅、组织机构不健全等问题,这些问题在基层行政事业单位上表现得尤为突出。因此,对于基层行政事业单位内部控制的案例研究十分紧迫。法院作为国家审判机关,依法维护社会的公平和正义,内部控制建立和实施情况影响着司法队伍形象。法院的内部控制具有行政单位的普适性特点,同时也有法院系统的特殊性特点。如何结合自身特点建设内部控制制度并使之有效实施显得尤为重要。论文以J县法院作为研究对象,从单位层面、业务层面以及内部控制评价与监督方面对其现状进行分析,通过实地调研,运用问卷调查和访谈的研究方法,指出其内部控制实施过程中存在的问题。问题主要有以下几个方面:单位层面包括内部控制意识淡薄、内控制度不健全、岗位分离不到位等问题;业务层面包括预算编制和执行质量低、支出管控不严、涉案物品管理不规范、采购验收不理想、资产配置和管理不规范、未定期盘点、建设项目停滞不前、合同管理不严等问题;评价与监督方面存在自我评价独立性不够、外部监督力度不足的问题。根据以上问题,针对性提出改善和优化建议,具体为:单位层面要强化内部控制意识、加强内部控制制度建设、提升关键岗位的管理;业务层面要完善预算和决算程序、健全收支管理制度和涉案物品管理制度、规范采购流程、加强资产管理、规范建设项目、严格合同审核;评价与监督方面要求完善监督机制。望以上建议对该单位内部控制建设的完善能提供有效参考。
